深度解讀:跨境電商綜試區零售出口所得稅政策釋放的四大信號

雨果網作者:雨果網
2019-11-08 17:25:30

新政出臺背后,哪些出口電商企業受益最大?

雨果網獲悉,近日,國家稅務總局出臺關于跨境電商綜試區零售出口貨物稅收政策的通知(全文查閱此處),根據跨境出口電商所得稅核定征收辦法,應稅所得率統一按照收入4%確定。

在當前國家大力發展跨境電商的趨勢下,該政策對出口電商企業有何影響?行業又該如何抓住政策機遇?

多位跨境電商行業人士告訴雨果網,新政策落地意味著未來跨境出口政策趨向明朗,總體形勢較為樂觀,對出口企業而言是一大利好,但監管力度也會不斷加大。

一、新政落地解決出口企業所得稅難題,跨境電商合規化大勢所趨

電子商務研究中心特約研究員、通拓科技集團合伙人李鵬博表示:“跨境電商綜試區零售出口貨物稅收政解決了出口電商企業困擾已久的稅收問題。”他指出,過去即便是在9610“不征不退”的報關模式下,因缺乏成本發票始終難解所得稅難題。而此次,國家稅務總局出臺跨境電商綜試區零售出口貨物稅收政策,也意味著所有跨境電商企業今后將實行陽光化操作,減少法規方面的漏洞。

寧波世貿通跨境業務部總監劉弛也有同樣感觸:以往跨境電商中小企業采購無票,收入不入公賬幾乎成為常態,且過著擔驚受怕的日子。“如今,伴隨著該項政策出臺,目的是希望電商企業能讓經營狀況、銷售收入、報關流程等更加公開透明化。政府能夠從中掌握企業的經營動態,以較低成本將電商企業經營納入合規的軌道,促進企業往合規化發展方向靠攏,是一個不錯的利好。”

二、出口企業減輕稅負壓力,大賣家有利于融資發展

業內人士表示,應稅所得額是指按收入確認的利潤,例如一年收入2500萬,應稅所得率4%,那么政策的出臺也就意味著企業利潤就是2500*4%=100萬,按100萬*5%[小型微利企業]交稅,就是交5萬元,2500萬的收入,交5萬元稅,等于就是千分之二。“除去平臺費等各項費用,回款2500萬(國內),也就意味著銷售收入5000萬,因此核定征收給出口電商企業帶來巨大政策優惠,實際上的稅負是千分之一了。”

米倉供應鏈集團CEO孫劍巍坦言,新政出臺不僅明確了出口電商的征稅標準,解除了出口跨境電商一直以來面對的稅務風險,同時也有利于大型賣家財務進一步規范化,對企業未來融資發展將起到良好的推動作用。

三、出口電商企業所得稅降幅達5倍,但難輻射大多數企業都可享受政策優惠

在廣東跨境電商商務協會張炯看來,目前出口跨境電商企業數量超百萬,企業數量以中小企業居多,整個出口跨境電商(含B2B)約近10萬億,零售出口占據35%,且每年仍在不斷上漲。

“目前企業所得稅是25%,但實際征收到的金額大嗎?有多少回來的外匯屬于跨境電商企業?這些問題正不斷引人深思。因此,即便出口電商企業所得稅降幅達5倍,但事實際上真正能夠納入政府管理范圍的大多數企業經營的營業總額并不大。”

他從現階段出口電商市場呈現出的幾大特征做了進一步分析:

1、目前出口申報方式五花八門,包括有政府倡導的9610、一般貿易、商業快件等方式。這就導致統計出口跨境電商在外匯管制和海關申報方面存在很大的差異。

2、外匯回流,市場上9610、1039外匯回流僅做統計,真實數據需要有關部門提供。而各種商業快件出口,國外郵政小包出口這些是沒有外匯統計的。換句話說,能統計在監管范圍內的數據才屬于正常合規的外匯結匯。一般貿易有結匯監管流程,但其實不屬于跨境電商范圍。

3、目前出口跨境電商分為B2B、B2C,而B2C是市場熱點,諸如亞馬遜、速賣通、Lazada等,很多都是由小型團隊運作。這些團隊沒有直接對接海關和相關部門,中間存在供應鏈中的物流商等在發揮作用。

4、跨境電商物流普貨運營主要表現在海外倉、FBA、FBS、FBW、郵政、郵政專線、鐵路等模式,搭配不同的出口申報模式。

5、外匯現狀,回流國內不是主流,大多停留在中國香港,并且支付工廠貨款也在中國香港支付,工廠收款方式相對更靈活。

6、9610、1039的跨境電商陽光化政策,多數企業屬性都是物流和供應鏈公司,真正賣家占比較少。因此次政策的落地實施是講究范圍和效果,沒能到市場的底層企業。

“新政策的出臺同樣也會帶來新的問題。稅務局必然以向海關申報的出口報關單的金額為征稅依據。目前的現狀是大量的出口賣家是中小微企業,他們沒有在海關登記備案,出口的申報企業都是代理企業,這些代理企業的海關統計數據匯總后,金額巨大。根據文件,稅務部門有權向這些代理企業征稅,小微企業的優惠無法享受,甚至還要面對稅收成本和風險。”孫劍巍補充道,包括其他貿易方式出口的貨物,也有可能采用跨境電商方式申報,以便政策套利,進而引發海關稅務的嚴查。

四、新政對跨境電商市場適用范圍有限,未來還有這幾點仍需落地

劉弛指出,針對政策提到出口企業所得稅核定征收辦法,其能適用的業務和企業的商業模式范圍是有一定局限的。“未來跨境出口零售的認定仍然有很多瓶頸要解決。比如圍繞訂單,支付,物流各個方面的監管和商業要素互相作用,這些需要相應匹配,才有可行性。”

張炯也認為,根據目前頒布的新政策,未來輻射整體跨境電商市場還有以下幾點仍需執行落地:

1、政策規定在綜試區的企業,稅負降到4%,哪種企業為核定標準?

2、出口申報目前是9610,但涉及到海外倉模式的一般貿易,郵政體系如何計算?

3、如何界定跨境電商出口企業的營業額?是否要鏈接海外銷售電商平臺的數據?除了亞馬遜、eBay、速賣通等跨境電商平臺以外,還包括有獨立站、社交電商平臺、供貨的B2B2C企業等。

4、綜試區里面的傳統外貿商如何計算?是否英國納入進去?由于部分傳統外貿企業也有參與跨境電商出口,這類公司的營業額又該何以界定?

(文/雨果網 陳林)

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